Tributação de Imóveis para Pessoa Jurídica: Quando a PJ Compensa em 2026
| Situação | Pessoa Física | Pessoa Jurídica (Lucro Presumido) |
|---|---|---|
| Renda de aluguel | Até 27,5% (carnê-leão) | ~11,33% (IRPJ+CSLL+PIS+COFINS) |
| Ganho de capital (venda) | 15%–22,5% sobre lucro | Depende da estrutura — pode ser maior |
| Custo de manutenção | Zero | R$ 300–800/mês (contador + taxas) |
PJ para receber aluguel: a conta que precisa ser feita
Pessoa física que recebe aluguel paga até 27,5% de IR — alíquota máxima da tabela progressiva. Uma empresa no Lucro Presumido com atividade de locação de imóveis paga aproximadamente 11,33% sobre a receita bruta (IRPJ + CSLL + PIS + COFINS). A diferença é relevante para aluguéis altos. Porém, retirar o dinheiro da PJ como pro-labore ou dividendos tem tributação adicional — o que precisa ser incluído no cálculo total.
Quando a PJ não compensa para imóveis
Para aluguéis de baixo valor (abaixo de R$ 3.000/mês), o custo de manutenção da empresa (contador, taxas, obrigações acessórias) pode superar a economia tributária. Na venda do imóvel, a tributação pela PJ pode ser mais pesada do que a PF em alguns casos — especialmente com imóvel único e isenção de ganho de capital para imóvel residencial acima de R$ 440.000 (reinvestimento em outro imóvel).
Holding familiar: a estrutura mais usada para patrimônio imobiliário
A holding patrimonial é uma empresa criada para concentrar e gerir imóveis da família. Além dos benefícios tributários na renda de aluguel, ela facilita o planejamento sucessório — a transmissão das cotas da empresa é mais rápida e barata do que o inventário de imóveis. Para patrimônios acima de R$ 2M em imóveis, a análise de uma holding com um contador especializado é altamente recomendável.
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